GERİYE DÖNÜK E-FATURA KESME İŞLEMİ NASIL YAPILIR?

Yazılar Tem 28, 2020

Gelir İdaresi Başkanlığı'nın uygulamaya koyduğu E-Fatura, kullanıcılar için büyük bir kolaylık olmuştur. İşletmeler, E-Fatura sayesinde dijital ortamda kolaylıkla fatura işlemlerini tamamlayarak hem zamandan hem de maliyetten tasarruf ediyorlar.

Bu yazıda geriye dönük E-Faturaların nasıl kesildiğini en kolay şekilde öğreneceksiniz, okumaya devam edin.

Mutlaka Okuyun: 9 Maddede E-Fatura ile İlgili Bilmeniz Gerekenler

Geriye Dönük E-Fatura

Geriye dönük E-Faturanın ne olduğuna geçmeden önce kısaca E-Faturanın ne olduğuna bir bakalım.

E-Fatura; elektronik ortamda hazırlanan ve kağıda basılmayan bir faturadır. Kağıt fatura ile E-Faturalar arasında itiraz süresi, iptal, iade gibi işlemler büyük farklılıklar gösterir. E-Fatura zorunluluğu nedeniyle mükelleflerin E-Fatura ve E-Arşiv Fatura kullanımı artırılmaya çalışılmaktadır.

Geriye dönük E-Fatura kesimi ise belirli şartlar yerine getirildiği takdirde kesilebilir. Vergi Usul Kanununun 231/5 inci maddesi uyarınca fatura, malın teslimi veya hizmetin yapıldığı tarihten itibaren 7 gün içerisinde düzenlenmesi gerekir. 7 gün içinde düzenlenmeyen faturalar hiç düzenlenmemiş sayılır. Eğer bu süreye uyulmazsa Vergi Usul Kanununun 353.Maddesi uyarınca %10 oranında Özel Usulsüzlük Cezası kesilir.

İlginizi Çekebilir: E-Fatura İrsaliye Yerine Geçer Mi?

Geriye Dönük E-Fatura Nasıl Kesilir?

Elektronik faturalar, sistem tarafından otomatik olarak düzenleniyorsa sıralı takip eden 8 farklı seriden oluşur. Bir örnekle bunu anlatalım:

Entegratörlerin sağladığı 8 adet fatura olduğunu varsayalım ve seri numaraları şu şekilde görünüyor olsun:

FT020xxxxxx
FT120xxxxxx
FT220xxxxxx
FT320xxxxxx
FT420xxxxxx
FT520xxxxxx
FT620xxxxxx
FT720xxxxxx

Hangi koçanın seri numarası olarak kullanılacağı fatura kesim/evrak tarihi ve gönderim tarihi arasındaki gün farkı tarafından belirlenir.

Ortada bulunan (FT'den sonra gelen rakamlar) 0 ve 7 arasında değişen rakamlar faturanın kaç gün öncesine kesildiğini anlatır. Ardından gelen her seri kendi içinde tarihe göre sıralı olarak ilerler.

Eğer bugünün tarihiyle bir E-Fatura oluşturduysanız
FT020xxxxxx ile başlayacaktır.
Bir gün öncesine ait bir E-Fatura oluşturursanız
FT120xxxxxx ile başlayacaktır.
İki gün öncesine ait bir E-Fatura oluşturursanız
FT220xxxxxx ile başlayacaktır.
...

Örnekler:

-7 güne kadar E-Fatura Kesimi: 12 Temmuz tarihine ait bir E-Fatura kestiğinizi varsayalım. Bu E-Faturayı gönderme tarihiniz 14 Temmuz olsun. Gönderim ve fatura kesim tarihi arasındaki süre farkı 2 gün olduğu için E-Fatura "FT220xxxxxx" şeklinde başlayacaktır.

-7 Gün Geriye Dönük E-Fatura: 12 Temmuz tarihine E-Fatura kesmiş olun. Bu faturayı 19 Temmuz tarihinde gönderirseniz fatura kesim ve gönderim tarihi arasındaki fark 7 gün olacaktır. Yani fatura koçanında seri numarası FT7 ile başlayacaktır.

-7 Günden Fazla Geriye Dönük E-Fatura Kesimi: 13 Mayıs tarihine bir E-Fatura kestiğinizi varsayalım. Bu faturayı 21 Mayıs tarihinde göndermiş olun. Gönderim tarihi ile fatura tarihi arasındaki fark 7 günden fazla olduğu için ve ‘’FT7’’ koçanından daha fazla numaranız olamayacağından 7 gün geriye dönük E-Fatura kesiminde olduğu gibi kullanılmış en son numarayı 1 attırarak devam edersiniz.

Fatura numaralarına dair örnek bir tablo:

Fatura Tarihi         Gönderim Tarihi          Fatura Numarası
12 Mayıs                   12 Mayıs FT020XX000000001
12 Mayıs                   12 Mayıs FT020XX000000002
12 Mayıs                   12 Mayıs FT020XX000000003
8 Ekim 10 Ekim          FT220XX000000001
9 Eylül 11 Eylül     FT220XX000000002
1 Haziran 16 Haziran FT720XX000000001

Uyarı: 7 günden daha fazla bir süre öncesine fatura kesmek mümkündür. Ancak bu gibi durumlarda cezai işlemler uygulanır. Faturanın gönderilmesi, herhangi bir cezanın uygulanmayacağı anlamına gelmez. Bu nedenle dikkatli olunmalıdır.